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    第三方支付公司財務風險控制問題探析——以T公司為例

    日期:2021年05月12日 編輯:ad201107111759308692 作者:無憂論文網 點擊次數:70
    論文價格:150元/篇 論文編號:lw202104291153579611 論文字數:32366 所屬欄目:財務管理論文
    論文地區:中國 論文語種:中文 論文用途:碩士畢業論文 Master Thesis

    本文是一篇財務管理論文,本文通過分析探索 T 公司的風險,提出一些防范監控風險的措施和建議,從而為 T公司的健康長遠的發展提供一定的基礎。在研究中,首先針對第三方支付平臺風險控制的研究背景、研究意義與國內外研究現狀進行分析,為本次研究提供基本路徑與參考依據;其次,分析第三方支付概念和特點;第三方支付公司的財務風險的內容和特點,整理財務風險控制的基本方法,并對相關的信息不對稱理論、行為金融理論與平臺信息學理論進行研究,為本次研究提供理論依據。


    1.引言


    1.1 研究背景與意義

    1.1.1 研究背景

    伴隨著經濟新業態的快速發展,互聯網金融、電子商務等現代經濟形勢已經融入公眾的日常生活。作為電子商務發展的產物,第三方支付具備雄厚的實力、良好的資信、相對獨立等特征,經不斷創新而成為金融業的重要組成部分。近年來,第三方支付行業出現爆發性增長,2017 年全國共辦理非現金支付業務 1608.78億筆,金額 3759.94 萬億元成倍遞增??梢哉f,社會日常運轉與公眾日常生活中,第三方支付己成為不可或缺的重要內容,消費者也更傾向于應用第三方支付。第三方支付的快速發展,也存在隱憂,財務風險難以避免。中國人民銀行為了進一步規范、整頓第三方支付市場,降低第三方支付企業風險,出臺了《非金融機構支付服務管理辦法》,以利于日常對第三方支付公司的監管。之后,人民銀行又發布了《非金融機構支付服務管理辦法實施細則》,其詳細闡述了對第三方支付公司的監管、懲罰力度。目前,有關第三方支付公司可能存在挪用用戶資金行為;平臺套現行為的報道頻頻出現,第三方支付的財務風險問題已經不容忽略。如:2016 年中國人民銀行于開展整肅銀行卡收單活動,檢查中發現通聯支付、銀聯商務等第三方支付平臺開展了銀行卡收單。經核查,上述平臺公司并沒有嚴格落實商戶實名制,存在著嚴重的為無證機構提供交易接口、變造銀行卡交易信息、外包服務管理不規范、通過非客戶備付金賬戶存放并劃轉客戶備付金等違規問題。

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    1.2 研究思路和方法

    1.2.1 研究思路

    研究中,首先針對第三方支付平臺風險控制的研究背景、研究意義與國內外研究現狀進行分析,為本次研究提供基本路徑與參考依據;其次,分析第三方支付概念和特點;第三方支付公司的財務風險的內容和特點,整理財務風險控制的基本方法,并對相關的信息不對稱理論、行為金融理論與平臺信息學理論進行研究,為本次研究提供理論依據。再次,以 T 公司為例,對 T 公司的基本情況,第三方支付風險特點,T 公司財務風險內容與成因,以及 T 公司財務風險控制措施進行系統分析。并在此基礎上對 T 公司的財務風險控制存在的“財務風險控制反應能力滯后、財務風險分散能力不足、財務風險控制技術和方法落后、缺乏有效的財務風險預警機制”的問題進行研究,并對其原因進行深入探討;最后,提出優化T 公司財務風險優化措施。

    1.2.2 研究方法

    本次研究主要采用的研究方法為文獻研究法與案例分析法。

    文獻研究法:通過圖書館、互聯網等渠道獲取與第三方支付公司財務風險控制相關的資料,互聯網渠道主要針對“知網”、“萬方”、“維普”等數據庫,搜索“財務風險控制”、“第三方支付”,檢索出 104 條關聯文獻,剔除相關性較弱的文獻后,保留有效文獻 31 篇,并將其進行歸納整理,撰寫文獻綜述,為本次研究提供有效的理論支持。

    案例分析法:研究中以 T 公司為例,對第三方支付公司財務風險現狀,財務風險管控過程中存在的問題進行分析,并在此基礎上提出相應的優化措施,通過針對 T 公司的個案研究,進一步反映出第三方支付產業財務風險普遍性問題,以此使本次研究具有普適性。

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    2.理論基礎與文獻綜述


    2.1 第三方支付概念和特點

    2.1.1 第三方支付概念界定

    第三方支付起源于美國,是電子商務的一種新型支付手段。第三方支付需要以互聯網為介質,基于網絡支付平臺以及銀行的協議合作關系,經由銀行的支付代理以及第三方支付機構的托收形式進行支付。第三方支付是非金融機構開展金融業務的一個渠道,是獨立于收、付款雙方的第三方機構,通過和銀行建立協議合作關系,利用通信和計算機等信息技術,為用戶和銀行建立連接的一種網絡支付模式。第三方支付獨立于銀行、網絡平臺以及收款商家,專職負責支付業務。

    2010 年 6 月,中國人民銀行公布《非金融機構支付服務管理辦法》,該管理辦法對第三方支付的定義如下:“通過網絡作為收付款方的中介機構,提供網絡支付和預付卡等支付服務的非金融機構”。由此不難發現,第三方支付實質上就是收、付款方的一個媒介,為銀行功能和用戶需求建立聯系。此外,《管理辦法》還特別指出第三方支付實質上是“非金融機構支付服務”,第三方支付是一個“中介機構”,這使得第三方支付的概念定義更加清晰。

    2.1.2 第三方支付的特點

    第三方支付方式與傳統支付方式相比具有中介性、安全性、快捷性、支付靈活性與服務型的特點。

    圖 2-1 第三方支付特點剖析圖

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    2.2 第三方支付公司的財務風險概述

    第三方支付發展迅猛,進一步推進我國支付業務的發展,使支付工具、支付渠道等價多樣化,推動支付體系的發展。然而在第三方支付如火如荼的擴張過程中,也無法避免的衍生出諸多風險。

    2.2.1 第三方支付公司財務風險概念及特征

    第三方支付作為新型的支付方式,成為客戶與銀行交易中的橋梁,為互聯網與終端客戶交易帶來巨大的便利。特別是隨著移動互聯網終端的廣泛應用,第三方支付進一步促進互聯網金融的快速發展,擴充了銀行支付服務領域,進一步提升銀行支付交易的安全性。在本次研究中第三方支付公司財務風險,概念界定為資產在未來損失的可能性以及損失額的大小,而第三方支付風險主要是指發生在系統設計、流程運行、業務操作過程中的一系列風險。第三方支付財務風險的基本特征包括:

    (1)并存性,是指在某種條件與要求下,實現風險與機遇的轉化,因而第三方支付機構的財務風險呈現出風險與機遇并存的轉化。(2)普遍性,第三方支付財務風險具有其客觀性,且廣泛存在于不同時期,不同企業,并在一定條件下,會提升其風險發生的概率。(3)不確定性,對于第三方支付機構而言,其風險的發生并非必然的,而是具有偶然、隨機的不確定性。(4)多變性,第三方支付機構隨著企業的發展,風險會不斷的出現,且不同時期風險類型與概率也會發生不同的變化。特別是針對 T 第三方支付這樣的大型第三方支付公司而言,風險因素也更加多樣化,這樣風險因素相互交織,導致其風險呈現出多變性。

    圖 2-2 財務風險內容

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    3.T 公司案例情況介紹..........................17

    3.1T 公司基本情況...............................17

    3.1.1T 公司組織構架........................17

    3.1.2 T 公司主營業務...................................18

    4. T 公司財務風險控制存在的問題與原因..................33

    4.1 T 公司財務風險控制存在的問題........................33

    4.1.1 財務風險控制反應能力滯后.................33

    4.1.2 財務風險分散能力不足...........................33

    5.完善 T 公司財務風險控制的建議............................38

    5.1 優化 T 公司財風險控制環境............................38

    5.1.1 優化 T 公司財務風險控制外部環境.........................38

    5.1.2 優化 T 公司財務風險控制內部環境....................39


    5.完善 T 公司財務風險控制的建議


    5.1 優化 T 公司財風險控制環境

    當前我國市場經濟環境下,只有真正意義上的建立健全一套科學、合理的第運作機制,才能夠真正意義上的推動我國第三方支付市場的健康、有序發展。當然,第三方支付企業也同樣需要從行業發展的實際需求角度出發,完善企業形象,在我國現行法律、法規的指引和約束下規范發展。因此,國家監督力度的進一步強化,已經成為現階段我國第三方支付機構發展過程中廣受各界關注的熱點問題。

    5.1.1 優化 T 公司財務風險控制外部環境

    (1)要把握市場脈搏,始終堅持創新發展。正如我們所了解的那樣,互聯網金融是互聯網發展到一定階段的產物,而作為現階段我國互聯網金融產業中不容忽視的重要組成部分,第三方支付市場也同樣需要緊隨互聯網市場的發展才能夠取得真正的成功。因此,應在合法、合規的基礎上,放松第三方支付機構創新的空間,通過政策、財政等多方面的支持,鼓勵其進一步創新發展,不斷提升自身的服務水平、管理水平。

    (2)完善立法。當前階段我國已經充分認識到第三方支付機構發展過程中的立法問題,先后出臺了包括《非金融機構支付管理辦法》、《實施細則》在內的多部法規。但是由于立法層次不高,因此在實際的應用過程中仍然難以發揮出應有的作用。因此在今后應在立法方面加大投入,出臺更高層及的法律、法規,為我國第三方支付產業的發展提供強有力的支持。

    (3)強化聯合監管機制。事實上,第三方支付涉及到了金融、移動通信、互聯網等多個領域的內容,只有保證各個領域之間通力合作、強化聯合監管,才能夠真正意義上的保障我國第三方支付產業的健康、有序發展。

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    6.結論與展望


    6.1 結論

    通過分析探索 T 公司的風險,提出一些防范監控風險的措施和建議,從而為 T公司的健康長遠的發展提供一

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